中國(guó)船舶工業(yè)集團(tuán)公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（2017年6月23日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2016年對(duì)中國(guó)船舶工業(yè)集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中船集團(tuán)）2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中船集團(tuán)總部及所屬滬東中華造船（集團(tuán)）有限公司、中船第九設(shè)計(jì)研究院工程有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱滬東中華、中船九院）等9家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

中船集團(tuán)成立于1999年，主要從事船舶、船用設(shè)備、海洋工程設(shè)備的研發(fā)、設(shè)計(jì)、制造、銷售。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中船集團(tuán)2015年底擁有全資和控股子公司405家、參股公司89家，資產(chǎn)總額2675.64億元，負(fù)債總額1888.57億元，所有者權(quán)益787.07億元，資產(chǎn)負(fù)債率70.58%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入1897.32億元，利潤(rùn)總額36.69億元，凈利潤(rùn)25.73億元，凈資產(chǎn)收益率4.9%；國(guó)有資本保值增值率108.33%。信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)中船集團(tuán)2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。該審計(jì)報(bào)告在中國(guó)貨幣網(wǎng)公開(kāi)。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中船集團(tuán)積極推進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展和轉(zhuǎn)變企業(yè)管理模式，面對(duì)造船市場(chǎng)急劇下滑等不利形勢(shì)，提出科技引領(lǐng)、軍民融合、遠(yuǎn)近結(jié)合、適度多元、產(chǎn)融一體的全面轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略；加強(qiáng)制度建設(shè)和內(nèi)部控制，不斷完善全面預(yù)算管理和內(nèi)控體系建設(shè)，實(shí)施資金集中、采購(gòu)集中、再生資源集中和保險(xiǎn)集中；推進(jìn)重大資本運(yùn)作和軍民融合發(fā)展，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)民品和軍工核心造船資產(chǎn)上市，不斷提升集團(tuán)資本保值增值水平。資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)平穩(wěn)增長(zhǎng)，逐步實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。此次重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施、重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

1.2012年至2014年，所屬滬東中華等4家單位多預(yù)估造船合同總成本3.83億元、少預(yù)估造船合同總成本3.94億元、多預(yù)估合同總收入0.53億元，造成多計(jì)利潤(rùn)6400萬(wàn)元。

2.2012年至2013年，中船集團(tuán)下屬單位未及時(shí)沖銷預(yù)提保修費(fèi)，造成少計(jì)2013年及以前年度利潤(rùn)6965.95萬(wàn)元，多計(jì)2014年利潤(rùn)6965.95萬(wàn)元。

3.2012年至2014年，所屬滬東中華未及時(shí)確認(rèn)已交付船只成本，造成2014年及以前年度少計(jì)成本2296.49萬(wàn)元，2015年多計(jì)成本2296.49萬(wàn)元。

4.2013年至2014年，中船集團(tuán)下屬單位未及時(shí)將已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的6個(gè)建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，造成少提折舊458.38萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)458.38萬(wàn)元。

5.2015年，所屬中船動(dòng)力有限公司等2家單位將無(wú)實(shí)際控制權(quán)的合營(yíng)企業(yè)納入合并報(bào)表范圍，造成2015年多計(jì)資產(chǎn)9242.18萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債3319.97萬(wàn)元、多計(jì)所有者權(quán)益5922.22萬(wàn)元、多計(jì)收入1.08億元、多計(jì)利潤(rùn)150.13萬(wàn)元。

6.2014年，所屬企業(yè)間關(guān)聯(lián)交易抵銷不充分，造成集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表多計(jì)收入和成本各9383.23萬(wàn)元。

7.2013年，所屬安慶中船柴油機(jī)有限公司將應(yīng)按資產(chǎn)使用周期分期計(jì)入損益的2000萬(wàn)元補(bǔ)助資金，一次性計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，造成當(dāng)年多計(jì)營(yíng)業(yè)外收入1875萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)1875萬(wàn)元。

8.2014年，所屬江南造船（集團(tuán)）有限責(zé)任公司未按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，造成少計(jì)投資收益166.21萬(wàn)元，少計(jì)利潤(rùn)166.21萬(wàn)元。

9.2008年至2016年，所屬滬東中華等7家單位虛開(kāi)發(fā)票套取資金277.1萬(wàn)元用于招待、發(fā)放勞務(wù)費(fèi)等，其中2015年9.04萬(wàn)元。

（二）貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施方面。

1.2014年和2015年，中船集團(tuán)造船效率分別為29.5工時(shí)/修正總噸、28.9工時(shí)/修正總噸，未達(dá)到15工時(shí)/修正總噸的規(guī)劃目標(biāo)。

2．至2016年6月，中船集團(tuán)未按發(fā)展改革委批復(fù)要求完成2家船廠老廠區(qū)的搬遷工作，相關(guān)52.6萬(wàn)載重噸過(guò)剩產(chǎn)能未及時(shí)化解。

3．至2015年底，所屬滬東中華等3家企業(yè)未按相關(guān)主管部門(mén)和集團(tuán)要求淘汰169臺(tái)高耗能落后機(jī)電設(shè)備。

4．至2015年底，中船集團(tuán)未按要求完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置，尚未清理資產(chǎn)占77.03%。

5．至2015年底，5家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離；至2016年6月，7家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”20項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未完成分離移交。

（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。

1.2013年，中船集團(tuán)未經(jīng)充分論證，同意所屬企業(yè)出資2.59億元收購(gòu)一家氣體化工裝備有限公司51%股權(quán)，收購(gòu)后該企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，2016年6月被國(guó)資委認(rèn)定為掛牌督導(dǎo)特困企業(yè)。

2.2015年3月至2016年6月，中船集團(tuán)未經(jīng)充分論證收購(gòu)的3座船臺(tái)閑置，涉及金額9138.91萬(wàn)元。

3.2012年至2015年，所屬中船工業(yè)成套物流有限公司未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，以詢價(jià)方式實(shí)施物資集中采購(gòu)391.89億元，占采購(gòu)總額的95.06%，其中2015年110.71億元。

4.2012年至2015年，所屬中船財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司違規(guī)為集團(tuán)外業(yè)務(wù)往來(lái)單位辦理票據(jù)貼現(xiàn)109.12億元，其中2015年31.34億元。

5.2013年和2014年，中國(guó)船舶工業(yè)貿(mào)易公司等3家所屬單位違規(guī)將77.5億元債券資金，通過(guò)集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司進(jìn)行投資理財(cái)。

6.2013年至2015年，所屬中船九院違規(guī)參與開(kāi)發(fā)商業(yè)性房地產(chǎn)項(xiàng)目并提供融資9.28億元，其中2015年0.78億元。

7．所屬中國(guó)船舶及海洋工程設(shè)計(jì)研究院分別應(yīng)于2012年9月和2014年1月完工的2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，至2016年6月仍未完工。

8.2013年至2015年，中船集團(tuán)月均貨幣資金余額590.83億元、546.81億元、634.05億元，月均帶息負(fù)債余額644.91億元、717.06億元、856.26億元，存貸雙高不利于控制企業(yè)財(cái)務(wù)成本。

9．中船集團(tuán)物資集中采購(gòu)制度未明確下屬企業(yè)零星增補(bǔ)采購(gòu)的額度或比例。

10．至2016年4月，中船集團(tuán)財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一核算平臺(tái)尚未建成，數(shù)據(jù)管理較為分散。

（四）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

2014年，中船集團(tuán)總部在業(yè)務(wù)接待中違規(guī)提供品牌香煙和高檔酒水，涉及金額16.6萬(wàn)元。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中船集團(tuán)具體整改情況由其自行公告。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題線索，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查處理。