中國(guó)船企資金流動(dòng)性管理須創(chuàng)新
2012-05-18 16:31:39 來(lái)源：中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào) 編輯：國(guó)際船舶網(wǎng) 我有話要說(shuō)

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加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力建設(shè)

比如降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。造船企業(yè)應(yīng)建立企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，不能為了接訂單而忽視船東的信用。要對(duì)墊資戶的資信進(jìn)行調(diào)查，掌握船東的社會(huì)信用及其他相關(guān)信息，或通過(guò)網(wǎng)絡(luò)查閱分析船東的財(cái)務(wù)報(bào)表，或與船東的其他往來(lái)單位交換信用資料，或通過(guò)銀行了解船東信用狀況。應(yīng)盡量避免與信用差、往來(lái)金額大、風(fēng)險(xiǎn)大的船東發(fā)生墊資業(yè)務(wù)。同時(shí)，造船企業(yè)要強(qiáng)化應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度。為了確保墊資資金盡早收回，公司對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全過(guò)程、全方位的管理。

比如加強(qiáng)存貨管理，降低公司資金占用成本。一是加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保存貨資產(chǎn)的安全完整。在存貨流程的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須遵循職務(wù)分離、相互制約、內(nèi)部牽制、授權(quán)審批的原則。也要成立獨(dú)立的倉(cāng)儲(chǔ)部門，將原材料、設(shè)備的保管業(yè)務(wù)由倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)管理。同時(shí)，供應(yīng)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門應(yīng)相互協(xié)調(diào)和牽制，提高保存完整性及核算準(zhǔn)確性。二是整合供應(yīng)鏈，降低存貨成本。造船業(yè)的供應(yīng)鏈管理至關(guān)重要，是降低存貨水平的重要方法。目前，我們公司的管理信息化系統(tǒng)、電子商務(wù)等手段在供應(yīng)鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)了信息共享。供應(yīng)鏈中的各企業(yè)建立長(zhǎng)期協(xié)作戰(zhàn)略伙伴關(guān)系可以提高信息共享水平，并將交易的外部成本內(nèi)在化。尤其對(duì)于造船企業(yè)來(lái)說(shuō)，鋼材采購(gòu)每年占據(jù)總采購(gòu)價(jià)值的一半以上，價(jià)格波動(dòng)對(duì)成本影響巨大，戰(zhàn)略伙伴之間進(jìn)行價(jià)格的協(xié)商，可以降低造船企業(yè)因商品價(jià)格發(fā)生變化而引起的庫(kù)存波動(dòng)和資金損失。

加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算和監(jiān)管

一是通過(guò)以現(xiàn)金流為中心的預(yù)算管理模式，來(lái)達(dá)到對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效控制。造船企業(yè)涉及的供應(yīng)商眾多，只有通過(guò)行之有效的全面預(yù)算才能做好資金規(guī)劃，合理安排和利用有限的資金。

我們建立了預(yù)算委員會(huì)制度，由各部門主要負(fù)責(zé)人組成，每月末召開(kāi)一次預(yù)算會(huì)議，主要了解下屬單位本月生產(chǎn)情況，安排下月生產(chǎn)任務(wù)，對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付賬款等資金流做出全面預(yù)算，以加強(qiáng)資金的管理和使用。

通過(guò)全面預(yù)測(cè)船東現(xiàn)金流入和供應(yīng)商現(xiàn)金流出，安排資金計(jì)劃，同時(shí)根據(jù)船舶建造分段的實(shí)際需要，及時(shí)調(diào)整資金預(yù)算，并以能保證應(yīng)對(duì)現(xiàn)金短缺需要時(shí)的庫(kù)存量作為最佳現(xiàn)金庫(kù)存量。資金結(jié)算中心就此建立了以現(xiàn)金流為主體的預(yù)算制度，各下屬單位按照船舶建造進(jìn)度、收付款進(jìn)度，申報(bào)資金使用計(jì)劃表。

二是進(jìn)一步完善資金運(yùn)行監(jiān)測(cè)(產(chǎn)品庫(kù) 求購(gòu) 供應(yīng))與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。主要是通過(guò)分析下屬單位資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率等資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變動(dòng)情況，將存在債務(wù)負(fù)擔(dān)重、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難、資金狀況緊張、投融資規(guī)模較大的情況等納入重點(diǎn)監(jiān)測(cè)范圍，并設(shè)定資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理措施。債務(wù)集中到期、償債壓力較大時(shí)，提前安排資金頭寸，適當(dāng)提高資金儲(chǔ)備，并制定應(yīng)急預(yù)案，防止局部資金鏈斷裂引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。